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利润表的三大要素

投资学院 来源:投资学院 2019-04-08 14:05:50
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       在股市中,上市公司信息披露一般都是比较重要的一个时间点,披露信息中的财务报表等内容,会对个股后市产生深远的影响。而其中利润表是企业经济效益的综合体现,它所提供的信息是动态信息。换句话说,利润表给企业做的是一个活生生的“录像”,而在这个“录像”中专门记录企业在一定时期内有多少收入、多少费用、多少利润。所以说,对于股民来说能准确地解读利润表也是十分关键的,下面,让我们一起来讨论一下利润表的三大要素

一、利润表的“恒等式”

       在利润表中,从头到尾的加减运算中,体现出“利润=收入-费用”恒等式,称为第二恒等式(资产=负债+所有者权益称为第一恒等式).

收入:企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成勺经济利益的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、利息收入、使用费收、租金收入、股利收入等,但不包括为第三方或者客户代收的款项。

费用:企业在销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出,包括企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

利润:企业在一定会计期间的经营成果,是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。收入包括营业收入和营业外收入两大项,费用(成本)则包括营业成本和营业外支出两大项;通过加减运算,最后依次得出利润总额、净利润和每股收益。

二、利润表的“三大关键要素”

       阅读与分析利润表,首先要看清构成利润表的三个主要部分:

(一)营业收入: "主业”收入情况

       营业收入是企业通过销售产品或对外提供劳务而获得的新的资产,其形式通常为现金或应收账款等项目。对一般公司来说,销售收入是公司最重要的营业收入来源。一般而言,公司的营业收入通常与它的营业活动有关,但也有一些公司营业收入的某些部分与其自身的业务并无关系,比如,300024(机器人)2012年营业收入为1044 419 979. 13元,主营业务收入为1 029 936 803.75 元,见表2-2所示。因此区分营业收入(主营业务收入)和其他来源的收入有重要的意义。

(二)营业总成本: "主业”花钱情况

       营业总成本是企业为获得营业收入而使用各种财物或服务所发生的耗费,其构成见表2-3所示。营业成本是一般公司最大的一笔费用,它包括原材料耗费、生产人员工资、生产设备设施折旧和一般费用。一般费用包括水电杂费、物料费和其他非直接加工费。

       营业成本以外的销售费用和管理费 用包括广告费、运输费、行政管理费、行政管理人员薪水、一般办公费用。财务费用是指用以偿付债务的费用。比如,300024(机器人)2012年营业成本、销售费用、管理费用及财务费用分别为752 589 769.50元、13 553 489.00元、111 307 483. 32元及1 496 543.02元。

(三)营业利润: "主业”赚钱情况

       按照营业收入减去营业成本可以计算出上市公司的营业利润。虽然该利润并非最终的净利润,但其重要性比净利润大。从营业利润中投资者可以大致了解上市公司所从事的经营业务是不是赚钱以及赚钱的效率如何,比如,300024(机器人)2012年营业利润为148 182983.75元,比2011年的125 449 238.95元增长了12% .

       总之,股票市场是一个零和博弈的市场,有人从中获利,就自然有人相对亏损。要想从一名股市新人,成长为一名能够长期稳定保持盈利的股市行家是相当不易的。为此,我们需要多思考、多学习,在学习中掌握理论,在实践中感悟市场。如此,靠着经验的累积与个人天赋与努力的加持方能驰骋股市。本文上述的利润表的三大要素就是需要了解的理论之一,希望大家能从中有所收获。如对文章内容有自己的独到见解,或者对板块内容有任何意见或建议,欢迎大家在下方评论留言,我们会积极采纳与努力改进。有关更多的股市专业资讯,请持续关注我们网站。

警示:文中如涉及个股仅作案例之用,不构成任何推荐!据此操作,风险自负!
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