为了加强对现金的管理，随时掌握现金收付的动态和库存余额，保证现金的安全，企业必须设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照现金业务发生的先后顺序，逐笔序时进行登记，也就是日常的现金交易确认和计量工作。

       每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。如果发现账款不符，应及时查明原因，进行处理。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

　　企业发生每笔现金收入和现金支出业务，都必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，然后据以记账，记入“现金”科目。“现金”科目可以根据现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常现金收支量较大，为了简化核算工作，可以根据实际情况，采用汇总记账凭证或科目汇总表等核算形式，根据汇总收付款凭证或科目汇总表定期或月终登记“现金”科目。登记“现金”科目时，对收入的现金，借记“现金”科目，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目等；对支出的现金，借记“原材料”或其他有关科目，贷记“现金”科目。对于从银行提取现金的和将现金存入银行的业务，一般只编制付款凭证，不再编制收款凭证，以防重复登账。

　　从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记“现金”科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目。企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“现金”科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记“现金”科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。企业因其他原因收到现金，借记“现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“现金”科目。每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算，属于现金短缺，应按实际短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“现金”科目；属于现金溢余，按实际溢余的金额，借记“现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。待查明原因后做如下处理：

　　①如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款(XX个人)”或“现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原团，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。

　　②如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余(XX个人或单位)”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。

　　“现金”账户期末借方余额，反映企业实际持有的库存现金。

上文就是对现金交易的确认和计量的简单说明，对这类文章感兴趣的朋友可以关注小编。